Областные льготы по налогам для предпринимателей

26.10.2016

Областные льготы по налогам для предпринимателей

 

 

№ п/п

Налог

Льгота

Кто имеет право на льготу

Правовое основание

1

Налог на прибыль организаций

Ставка налога, подлежащая зачислению в областной бюджет, снижена с 18% до 13,5%

Субъекты инвестиционной деятельности, реализующие инвестиционные проекты, включенные в Перечень инвестиционных проектов;

Субъекты инновационной деятельности, реализующие инновационные проекты, включенные в Перечень инновационных проектов;

Управляющие организации технопарков, включенные в реестр технопарков в Кемеровской области;

Базовые организации технопарков, включенные в реестр технопарков в Кемеровской области;

Резиденты технопарков, включенные в реестр резидентов технопарков в Кемеровской области;

Субъекты производственной деятельности, включенные в Перечень товаропроизводителей;

Управляющие компании зон экономического благоприятствования;

Участники зон экономического благоприятствования, включенные в реестр участников ЗЭБ

 

Закон Кемеровской области от 26.11.2008 № 101-ОЗ «О налоговых льготах субъектам инвестиционной, инновационной и производственной деятельности, управляющим организациям технопарков, базовым организациям технопарков, резидентам технопарков, управляющим компаниям зон экономического благоприятствования и участникам зон экономического благоприятствования»

Учреждения уголовно-исполнительной системы;

Организации, использующие на основании договора с учреждениями уголовно-исполнительной системы труд лиц, отбывающих наказание в виде лишения свободы, при условии, что сумма оплаты за выполненную работу в отчетный (налоговый) период по указанному договору составила не менее 25% от выручки данных организаций.

Льгота предоставлена на 2015-2017 годы

 

Закон Кемеровской области от 24.11.2014 № 114-ОЗ

«О налоговой льготе в 2015 - 2017 годах отдельным категориям налогоплательщиков, использующих труд лиц, отбывающих наказание в виде лишения свободы»

 

 

Организации, осуществляющие:

1) обработку неметаллических отходов и лома (за исключением обработки драгоценных камней);

2) производство цинка, свинца и олова методом электролитического рафинирования отходов и лома свинца, цинка и олова;

3) уничтожение отходов методом сжигания или измельчения

 

 

Закон Кемеровской области от 02.06.2011 № 64-ОЗ

«О налоговых льготах организациям, осуществляющим деятельность по переработке отходов на территории Кемеровской области»

 

Резиденты технопарков и субъекты инвестиционной деятельности, инвестиционные проекты которых включены в Перечень инвестиционных проектов Кемеровской области, при условии осуществления ими капитальных вложений в основные средства, используемые для добычи природного газа (метана) из угольных месторождений на территории Кемеровской области

 

Закон Кемеровской области от 28.01.2010 № 5-ОЗ

«О налоговых льготах резидентам технопарков и субъектам инвестиционной деятельности, осуществляющим деятельность по добыче природного газа (метана) из угольных месторождений на территории Кемеровской области»

 

 

Областные и местные общественные объединения инвалидов в Кемеровской области;

Организации, в которых инвалиды составляют не менее 50% от общего числа работников и доля заработной платы инвалидов в расходах на оплату труда, составляет не менее 25%

 

Закон Кемеровской области от 23.04.2002 № 24-ОЗ

«О снижении ставки по налогу на прибыль организаций для организаций инвалидов в Кемеровской области»

 

 

 

 

 

2

Налог на имущество организаций

Освобождение от налога

Субъекты инвестиционной деятельности, реализующие инвестиционные проекты, включенные в Перечень инвестиционных проектов;

Субъекты инновационной деятельности, реализующие инновационные проекты, включенные в Перечень инновационных проектов;

Управляющие организации технопарков, включенные в реестр технопарков в Кемеровской области;

Базовые организации технопарков, включенные в реестр технопарков в Кемеровской области;

Резиденты технопарков, включенные в реестр резидентов технопарков в Кемеровской области;

Субъекты производственной деятельности, включенные в Перечень товаропроизводителей;

Управляющие компании зон экономического благоприятствования;

Участники зон экономического благоприятствования, включенные в реестр участников ЗЭБ

Закон Кемеровской области от 26.11.2008 № 101-ОЗ «О налоговых льготах субъектам инвестиционной, инновационной и производственной деятельности, управляющим организациям технопарков, базовым организациям технопарков, резидентам технопарков, управляющим компаниям зон экономического благоприятствования и участникам зон экономического благоприятствования»

Налоговая ставка снижена с 2,2% до 0%

Негосударственные дошкольные образовательные организации

 

Закон Кемеровской области от 19.07.2011 № 87-ОЗ

«О налоговых льготах негосударственным дошкольным образовательным организациям»

 

Организации, у которых средняя (среднегодовая) стоимость основных средств, используемых исключительно для производства товаров (работ, услуг), созданных (выполненных, оказанных) в результате осуществления деятельности по добыче (обогащению) железных руд, составляет не менее 70% от средней (среднегодовой) остаточной стоимости имущества за отчетный (налоговый) период

Действие льготы истекает 31.12.2016

 

Закон Кемеровской области от 27.12.2012 № 131-ОЗ

«О налоговой льготе организациям, осуществляющим деятельность по добыче железных руд»

 

 

Резиденты технопарков и субъекты инвестиционной деятельности, инвестиционные проекты которых включены в Перечень инвестиционных проектов Кемеровской области, при условии осуществления ими капитальных вложений в основные средства, используемые для добычи природного газа (метана) из угольных месторождений на территории Кемеровской области

 

Закон Кемеровской области от 28.01.2010 № 5-ОЗ

«О налоговых льготах резидентам технопарков и субъектам инвестиционной деятельности, осуществляющим деятельность по добыче природного газа (метана) из угольных месторождений на территории Кемеровской области»

 

 

Организации, осуществляющие:

1) обработку неметаллических отходов и лома (за исключением обработки драгоценных камней);

2) производство цинка, свинца и олова методом электролитического рафинирования отходов и лома свинца, цинка и олова;

3) уничтожение отходов методом сжигания или измельчения

 

 

Закон Кемеровской области от 02.06.2011 № 64-ОЗ

«О налоговых льготах организациям, осуществляющим деятельность по переработке отходов на территории Кемеровской области»

 

Налоговая ставка снижена с 2,2% до 2%

 

 

Организации, осуществляющие деятельность по производству стального сортового проката горячекатаного и кованого, среднесписочная численность работников которых превышает 10000 человек

 

 

Закон Кемеровской области от 29.12.2014 № 143-ОЗ

«О налоговой льготе в 2015 году отдельным организациям металлургического производства»

 

 

 

 

 

3

 

УСН

 

 

Налоговая ставка (система «доходы минус расходы») снижена с 15% до 5%

 

Субъекты инвестиционной деятельности, реализующие инвестиционные проекты, включенные в Перечень инвестиционных проектов;

Субъекты инновационной деятельности, реализующие инновационные проекты, включенные в Перечень инновационных проектов;

Управляющие организации технопарков, включенные в реестр технопарков в Кемеровской области;

Базовые организации технопарков, включенные в реестр технопарков в Кемеровской области;

Резиденты технопарков, включенные в реестр резидентов технопарков в Кемеровской области;

Управляющие компании зон экономического благоприятствования;

Участники зон экономического благоприятствования, включенные в реестр участников ЗЭБ

 

 

Закон Кемеровской области от 26.11.2008 № 101-ОЗ «О налоговых льготах субъектам инвестиционной, инновационной и производственной деятельности, управляющим организациям технопарков, базовым организациям технопарков, резидентам технопарков, управляющим компаниям зон экономического благоприятствования и участникам зон экономического благоприятствования»

 

Налогоплательщики, осуществляющие следующие виды экономической деятельности:

1) сельское хозяйство, охота и предоставление услуг в этих областях;

2) лесное хозяйство и предоставление услуг в этой области;

3)текстильное производство;

4) производство одежды; выделка и крашение меха;

5) производство кожи, изделий из кожи и производство обуви;

6) производство пластмасс и синтетических смол в первичных формах;

7) производство красок и лаков;

8) производство медикаментов;

9) производство мыла; моющих, чистящих и полирующих средств; парфюмерных и косметических средств;

10) производство химически модифицированных животных или растительных жиров и масел (включая олифу), непищевых смесей животных или растительных жиров и масел;

11) производство прочих неметаллических минеральных продуктов;

12) производство готовых металлических изделий;

13) производство машин и оборудования;

14) производство электрических машин и электрооборудования;

15) ремонт бытовых изделий и предметов личного пользования;

16) прокат бытовых изделий и предметов личного пользования;

17) производство прочих основных неорганических химических веществ

18) предоставление социальных услуг (данный вид деятельности начнет действовать с 01.01.2016)

 

 

Закон Кемеровской области от 26.11.2008 № 99-ОЗ «О налоговых ставках при применении упрощенной системы налогообложения»

 

 

Негосударственные дошкольные образовательные организации

 

 

Закон Кемеровской области от 19.07.2011 № 87-ОЗ

«О налоговых льготах негосударственным дошкольным образовательным организациям»

 

 

Организации, осуществляющие:

1) обработку неметаллических отходов и лома (за исключением обработки драгоценных камней);

2) производство цинка, свинца и олова методом электролитического рафинирования отходов и лома свинца, цинка и олова;

3) уничтожение отходов методом сжигания или измельчения

 

 

Закон Кемеровской области от 02.06.2011 № 64-ОЗ

«О налоговых льготах организациям, осуществляющим деятельность по переработке отходов на территории Кемеровской области»

 

Налоговая ставка (система «доходы») снижена с 6% до 3%

 

Налогоплательщики, осуществляющие следующие виды экономической деятельности:

1) сельское хозяйство, охота и предоставление услуг в этих областях;

2) лесное хозяйство и предоставление услуг в этой области;

3) текстильное производство;

4) производство одежды; выделка и крашение меха;

5) производство кожи, изделий из кожи и производство обуви;

6) производство пластмасс и синтетических смол в первичных формах;

7) производство красок и лаков;

8) производство медикаментов;

9) производство мыла; моющих, чистящих и полирующих средств; парфюмерных и косметических средств;

10) производство химически модифицированных животных или растительных жиров и масел (включая олифу), непищевых смесей животных или растительных жиров и масел;

11) производство прочих неметаллических минеральных продуктов;

12) производство готовых металлических изделий;

13) производство машин и оборудования;

14) производство электрических машин и электрооборудования;

15) ремонт бытовых изделий и предметов личного пользования;

16) прокат бытовых изделий и предметов личного пользования;

17) производство прочих основных неорганических химических веществ;

18) предоставление социальных услуг.

Налоговая льгота начнет действовать с 01.01.2016

 

 

 

Закон Кемеровской области от 26.11.2008 № 99-ОЗ

«О налоговых ставках при применении упрощенной системы налогообложения»

 

 

Налоговая ставка 0%

 

Впервые зарегистрированные индивидуальные предприниматели, осуществляющие предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению, в первые 2 года деятельности, при условии, что средняя численность работников не превышает 10 человек, а предельный размер доходов не превышает предусмотренный Налоговым кодексом РФ предельный размер доходов в целях применения УСН, уменьшенный в 10 раз

 

Закон Кемеровской области от 06.05.2015 № 32-ОЗ

«Об установлении налоговой ставки в размере 0 процентов для налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, патентную систему налогообложения»

 

 

4

 

ПСН

 

Налоговая ставка 0%

 

Впервые зарегистрированные индивидуальные предприниматели, осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению, в первые 2 года деятельности при условии, что средняя численность работников не превышает 10 человек, а предельный размер доходов не превышает 6 млн. рублей

 

Закон Кемеровской области от 06.05.2015 № 32-ОЗ

«Об установлении налоговой ставки в размере 0 процентов для налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, патентную систему налогообложения»

 

 

5

 

Транспортный налог

 

Освобождение от налога

 

Пенсионеры;

Инвалиды;

Детские дома, детские дома-школы, школы-интернаты для детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей; специальные (коррекционные) детские дома для детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, с ограниченными возможностями здоровья;

Специальные (коррекционные) школы-интернаты для детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, с ограниченными возможностями здоровья;

Специализированные учреждения для несовершеннолетних, нуждающихся в социальной реабилитации; реабилитационные центры для детей и подростков с ограниченными возможностями; центры социальной помощи семье и детям;

Медицинские учреждения;

Образовательные учреждения начального профессионального образования, которые осуществляют подготовку специалистов по специальностям: водитель, тракторист-машинист;

Расположенные в сельских населенных пунктах: дошкольные и общеобразовательные (начального общего, основного общего, среднего (полного) общего образования) учреждения, общеобразовательные учреждения начального профессионального образования;

Сельскохозяйственные товаропроизводители, осуществляющие предпринимательскую деятельность по производству сельскохозяйственной продукции;

Организации потребительской кооперации;

Общественные организации инвалидов;

Детские дома семейного типа;

Родители (приемные родители, усыновители) в семье, имеющей в своем составе совместно проживающих с ними трех и более детей;

Организации, осуществляющие деятельность по перевозке пассажиров автомобильным транспортом общего пользования в отношении транспортных средств, осуществляющих регулярные перевозки пассажиров и багажа, и оборудованных для использования природного газа в качестве моторного топлива;

Организации, использующие труд инвалидов, при условии доли оплаты труда инвалидов в общем фонде оплаты труда не менее 50%

 

Закон Кемеровской области от 28.11.2002 № 95-ОЗ «О транспортном налоге»